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個人事業主が自分や家族のために払う生命保険料・医療保険料は、経費にはなりません。代わりに、確定申告で生命保険料控除（所得控除）として差し引けます。
結論
- 生命保険・医療保険・個人年金保険 → 経費ではなく生命保険料控除
- 新契約（平成24年以後）の控除は、一般・介護医療・個人年金それぞれ最高4万円、合計12万円（所得税）
- 令和8年分から、23歳未満の扶養親族がいる人は、一般の生命保険料の控除の上限が6万円
- 事業用の火災保険・賠償責任保険・自動車保険は経費（損害保険料）
経費と所得控除の違い
経費は売上から引いて事業所得を出すもの、所得控除は事業所得から引いて課税所得を出すものです。生命保険料は家族の生活を守るための保険なので、事業の経費ではなく所得控除で扱います。違いは「経費と所得控除の違い」で図解しています。
生命保険料控除の上限（新契約）
| 区分 | 所得税の控除の上限 |
|---|---|
| 一般の生命保険料 | 4万円（令和8年分以後、23歳未満の扶養親族がいる場合は6万円） |
| 介護医療保険料 | 4万円 |
| 個人年金保険料 | 4万円 |
| 合計 | 12万円 |
※年間の支払保険料が8万円を超えると、それぞれ上限額になります（国税庁 No.1140、令和8年4月1日現在）。住民税の控除額は別の計算です。
事業用の口座から払ったときの仕訳
- 事業主貸 ／ 普通預金（経費の科目は使わない）
- 年末に保険会社から届く控除証明書の金額を、確定申告書の生命保険料控除の欄に書く
経費になる保険との違い
| 保険 | 扱い |
|---|---|
| 店舗・事務所の火災保険 | 経費（損害保険料）。自宅兼用なら按分 |
| 業務の賠償責任保険 | 経費 |
| 事業用の自動車保険 | 経費。私用と兼用なら按分 |
| 小規模企業共済 | 経費ではなく小規模企業共済等掛金控除（全額） |
よくある質問
Q. 従業員にかける保険は？
従業員を被保険者とする保険は、契約内容によって福利厚生費などとして経費になる場合があります。事業主本人や家族だけが対象の保険は経費になりません。
まとめ
生命保険料は経費ではなく生命保険料控除で、新契約なら各4万円・合計12万円が上限です。令和8年分からは23歳未満の扶養親族がいると一般の生命保険料の上限が6万円になります。事業用の損害保険は経費として計上しましょう。
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関連記事：家事按分の決め方と計算例／経費と所得控除の違い／青色申告の節税額 比較ツール
参考（2026年11月確認）：国税庁 タックスアンサー No.2210「必要経費の知識」ほか本文中に記載の資料。個別の判断は税務署・税理士にご確認ください。
